Нужно ли уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в 1-м квартале 2021 года и подавать уточненную декларацию за 9 месяцев?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: У нас за 9 месяцев 20 года по налогу на прибыль не было обязанности платить ежемесячные авансовые платежи. По итогам 4 квартала 20 года выручка превысила 25 млн. руб. (сразу в 4 квартале) в среднем за квартал. Однако, налог по итогам 9 месяцев по строке 180 оказался меньше, чем за полугодие. Правильно я понимаю, что авансовые платежи в 1 квартале 21 года мы не обязаны платить и уточнёнку за 9 месяцев с 320 строкой и подразделом 1.2 не заполняем  подавать нет оснований?

  Да, так
  

  Цитата: 2. Если иное не установлено пунктами 4, 5 и 7 настоящей статьи, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплатев первом квартале текущего налогового периода,принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.

  т.е. на момент расчета ежемесячного авансового платежа у вас не было обязанности считать авансы на 4кв.2020 и 1кв. 2021. Поэтому и нет обязанности платить авансы за эти периоды.
• simport, большое спасибо за ответ!