Возврат товара от покупателя продавцу-сельхозтоваропроизводителю
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в ситауции.
Наша организации по договору поставки поставила сельскохозяйственную продукцию собственного производства (Д62 К90, Д90 К68, Д90 К43). Выручка от этой реализации облагается налогом на прибыль по ставке 0%.
Покупатель часть продукции вернул. На мой взгляд, здесь имеет место обратная реализация, то есть Д41 К60, Д19 К60. Если мы в дальнейшем будем продавать эту продукцию, которая по сути стала товаром, то это уже будет не сельскохозяйственная деятельность, облагаемая налогом на прибыль по ставке 20%.
Вопрос: правильно ли я понимаю или ошибаюсь?
Наша организации по договору поставки поставила сельскохозяйственную продукцию собственного производства (Д62 К90, Д90 К68, Д90 К43). Выручка от этой реализации облагается налогом на прибыль по ставке 0%.
Покупатель часть продукции вернул. На мой взгляд, здесь имеет место обратная реализация, то есть Д41 К60, Д19 К60. Если мы в дальнейшем будем продавать эту продукцию, которая по сути стала товаром, то это уже будет не сельскохозяйственная деятельность, облагаемая налогом на прибыль по ставке 20%.
Вопрос: правильно ли я понимаю или ошибаюсь?
Comments
-
Цитата: Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в ситауции.Наша организации по договору поставки поставила сельскохозяйственную продукцию собственного производства (Д62 К90, Д90 К68, Д90 К43). Выручка от этой реализации облагается налогом на прибыль по ставке 0%.Покупатель часть продукции вернул. На мой взгляд, здесь имеет место обратная реализация, то есть Д41 К60, Д19 К60. Если мы в дальнейшем будем продавать эту продукцию, которая по сути стала товаром, то это уже будет не сельскохозяйственная деятельность, облагаемая налогом на прибыль по ставке 20%.Вопрос: правильно ли я понимаю или ошибаюсь?
Добрый день!
Если причиной возврата продукции стало не нарушение Вами условий договора поставки по качеству или номенклатуре товара, то Вы все верно понимаете - такой возврат оформляется как обратная реализации
При этом считаю, что Вы вправе будете применять ставку налога на прибыль в размере 0% по доходам от реализации такой продукции (при соблюдении общих условий, установленных п. 1.3 ст. 284 НК РФ), так как данная сельхозпродукция все равно будет оставаться произведенной Вами (пусть и вернувшейся к Вам от третьего лица). -
Здравствуйте!
А в случае спора с налоргами аргументом что будет? Сам по себе факт, что мы же и являемся производителем данной продукции? -
Цитата: Здравствуйте!А в случае спора с налоргами аргументом что будет?Сам по себе факт, что мы же и являемся производителем данной продукции?
Добрый день!
Выделенное синим - верно. -
Большое спасибо за консультацию
