Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3-й квартал

Comments

• День добрый!!! За 3 квартал налог на прибыль сдается до 28 октября, если за квартал выручка НЕ составила 10 млн. руб. то рассчитываете и уплачиваете просто налог на прибыль , если выручка превысит 10 млн. руб .то тут вы платите и прибыль и рассчитываете авансовые к уплате каждый месяц. целый квартал.
• 💐Спасибо
• Всегда пожалуйста)
• Цитата: И как рассчитать авансовый платеж?

  Добрый день!
  
  Для того, чтобы рассчитать налог на прибыль и далее авансовые платежи, надо собрать все доходы и расходы, входящие в налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль .Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 НК РФ
  Далее следует учесть какой метод определения доходов и расходов закреплен в учетной политике Вашей организации.
  
  Метод начисления. При ведении налогоплательщиком налогового учета методом начисления дата признания дохода/расхода не зависит от даты фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов. Доходы (расходы) при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся).
  Порядок признания доходов Порядок признания расходов
  доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности;для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату.Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:
  дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг);дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика.
  Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
  Датой осуществления материальных расходов признается:
  дата передачи в производство сырья и материалов;дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера и т.д.Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:
  дата начисления налогов (сборов) - для расходов в виде сумм налогов;дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов.
  
  Кассовый метод. При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов.
  
  Основная ставка- 20%
  2% - в федеральный бюджет (0% - для отдельных категорий налогоплательщиков - п.1.5 ст.284, п.2 ст.284.3 и п.1.7 ст.284, п.1.8 ст.284 НК РФ)
  18% - в бюджет субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (ставка может быть еще ниже для участников региональных инвестиционных проектов – п.3 ст.284.3 НК РФ).
  Налоговым кодексом РФ установлены, кроме основной, еще и специальные ставки на прибыль(ознакомьтесь со ст.284 НК РФ)
  
  Далее, вновь созданные организации уплачивают не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации. Затем налогоплательщик должен посмотреть, чему равна выручка от реализации (без НДС). Если она не превышает 1 млн. рублей в месяц или 3 млн. рублей в квартал, компания может продолжать уплачивать только квартальные авансовые платежи. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей.
  
  http://xn-------43dbdldsppmabitbosj2aekfu6a8aqj9n3fk.ru.nds.monster/index.php?id=114005
• Спасибо! Очень информативно)))